Detrazione al 50% per il fotovoltaico: chi ne ha diritto, come si calcola e cosa cambia nel 2027

La detrazione al 50% per il fotovoltaico è il Bonus casa (detrazione per il recupero edilizio, articolo 16-bis del TUIR) applicato a un impianto al servizio dell'abitazione. Per le spese pagate nel 2026 vale il 50% se l'impianto è sull'abitazione principale e chi paga ne è proprietario o titolare di un diritto reale; in tutti gli altri casi il 36%. Per le spese del 2027 le aliquote scendono al 36% e al 30%. Il tetto di spesa è di 96.000 euro per unità immobiliare e la detrazione si recupera in 10 rate annuali dall'IRPEF. Qui trovi chi ha diritto a quale aliquota, come si calcola con esempi, cosa succede con poca IRPEF e con i redditi alti. I passaggi pratici (bonifico, ENEA, documenti) sono in errori da evitare per non perdere la detrazione; il quadro di tutti gli incentivi nella guida agli incentivi per il fotovoltaico.

Aliquote e massimali per anno

I valori sono quelli della guida dell'Agenzia delle Entrate aggiornata a febbraio 2026. Conta l'anno in cui paghi (criterio di cassa), non quello in cui finiscono i lavori.

Le aliquote del 2027 sono quelle previste oggi dalla legge: eventuali modifiche arriveranno con la prossima legge di bilancio, di cui seguiamo gli sviluppi in manovra 2027 e detrazioni. Il massimale comprende impianto, batteria e tutti gli altri lavori agevolati con il Bonus casa sulla stessa unità.

Chi ha diritto al 50% e chi al 36%

Per l'aliquota più alta servono due requisiti, secondo la guida dell'Agenzia delle Entrate e la circolare 8/E del 2025: chi paga deve essere proprietario (anche nudo proprietario) o titolare di un diritto reale (usufrutto, uso, abitazione) all'inizio dei lavori, e l'unità deve essere abitazione principale al più tardi alla fine dei lavori.

Se dopo i lavori la casa smette di essere abitazione principale, l'aliquota maggiorata resta per le rate successive. Se vendi la casa prima di aver finito le rate, quelle residue passano all'acquirente, salvo diverso accordo scritto nell'atto; l'inquilino che ha pagato i lavori conserva invece le sue rate anche se lascia la casa.

L'impianto deve servire i bisogni energetici dell'abitazione: secondo l'Agenzia delle Entrate (risoluzione 22/E del 2013, richiamata nella risposta n. 8 del 2018) la detrazione è esclusa se la vendita dell'energia diventa un'attività commerciale, per esempio con impianti oltre 20 kW, ed è compatibile con il Ritiro Dedicato e lo Scambio sul Posto.

Cosa si può detrarre

• pannelli, inverter, strutture, cavi, quadri e posa;
• la batteria, sia installata con l'impianto sia aggiunta dopo (risposta n. 8 del 2018): dettagli in incentivi per l'accumulo fotovoltaico;
• progettazione e altre prestazioni professionali richieste dall'intervento, perizie e sopralluoghi;
• IVA, imposta di bollo, diritti per autorizzazioni e comunicazioni, oneri di urbanizzazione;
• gli altri costi strettamente collegati ai lavori.

Come si calcola: esempi

La formula è semplice: spesa pagata nell'anno x aliquota = detrazione, divisa in 10 rate uguali. Ipotesi per gli esempi: impianto da 6 kW a 12.000 euro e batteria da 10 kWh a 7.000 euro, valori all'interno delle nostre forbici indicative (1.600-2.300 euro per kW per l'impianto, 500-900 euro per kWh per la batteria).

Il passaggio dal 2026 al 2027 sull'abitazione principale vale, in questo esempio, 2.660 euro di detrazione in meno. Se acconto e saldo cadono a cavallo dell'anno, ogni pagamento prende l'aliquota del suo anno.

La prima rata si usa nella dichiarazione dei redditi relativa all'anno del pagamento, presentata l'anno dopo: per una spesa del 2026, nel modello 730 o Redditi del 2027.

Poca IRPEF: quanto si perde

La detrazione riduce l'IRPEF di ciascun anno: se la rata è più alta dell'imposta dovuta, la differenza non viene rimborsata né spostata agli anni successivi. Nell'esempio da 19.000 euro, con un'IRPEF netta di 700 euro all'anno (dopo le altre detrazioni) se ne recuperano 700 invece di 950: 250 euro persi ogni anno, 2.500 in dieci anni.

Come limitarlo:

• se in famiglia c'è un altro avente diritto con più imposta (per esempio il coniuge comproprietario), può essere lui a pagare e detrarre, con fatture e bonifici intestati o annotati con la percentuale di spesa fin dal primo anno;
• dimensionare la batteria anche sulla capienza fiscale, non solo sui consumi;
• considerare i contributi regionali quando aperti, che non dipendono dall'IRPEF.

Redditi oltre 75.000 euro

Dal 2025 l'articolo 16-ter del TUIR limita il totale delle spese detraibili per chi ha un reddito complessivo oltre 75.000 euro: il tetto è 14.000 euro (redditi fino a 100.000) o 8.000 euro (oltre), moltiplicato per un coefficiente di 0,50 senza figli a carico, 0,70 con uno, 0,85 con due e 1 con più di due o con un figlio disabile. Per le spese edilizie conta la rata dell'anno, non la spesa intera.

Esempio: reddito 85.000 euro, un figlio a carico, tetto 14.000 x 0,70 = 9.800 euro di spese detraibili all'anno. L'impianto da 19.000 euro pesa con una rata di spesa di 1.900 euro, che si somma alle altre spese detraibili dell'anno (escluse quelle sanitarie). Non è un divieto: è un tetto da verificare con il commercialista se hai già molte detrazioni.

Se vuoi un parere sul tuo caso, richiedi una valutazione gratuita: partiamo dalla bolletta e dai consumi reali.

Fonti: Agenzia delle Entrate, guida Ristrutturazioni edilizie: le agevolazioni fiscali, febbraio 2026, agevolazioni per le ristrutturazioni edilizie, circolare 8/E del 19 giugno 2025 e risposta n. 8 del 19 settembre 2018. Consultate il 9 ottobre 2026.